» В мае мы получили от покупателя аванс в счет предстоящего оказания услуг в размере 11 800 рублей. На полученную сумму был выписан счет-фактура и внесена запись в книгу продаж. В июне услуги были оказаны, оформлен акт выполненных работ и счет-фактура, на основании которого также была сделана запись в книге продаж. А в книгу покупок — запись о вычете НДС, начисленного с предоплаты (здесь я зарегистрировала счет-фактуру, выписанный на сумму предоплаты). Верно ли, что на одну и ту же сумму налога у меня оказалось два счета-фактуры и две записи в книге продаж? По каким строкам налоговой декларации по НДС нужно отразить начисленные суммы и сумму вычета? Мы платим НДС по ставке 18 процентов.


В мае мы получили от покупателя аванс в счет предстоящего оказания услуг в размере 11 800 рублей. На полученную сумму был выписан счет-фактура и внесена запись в книгу продаж. В июне услуги были оказаны, оформлен акт выполненных работ и счет-фактура, на основании которого также была сделана запись в книге продаж. А в книгу покупок — запись о вычете НДС, начисленного с предоплаты (здесь я зарегистрировала счет-фактуру, выписанный на сумму предоплаты). Верно ли, что на одну и ту же сумму налога у меня оказалось два счета-фактуры и две записи в книге продаж? По каким строкам налоговой декларации по НДС нужно отразить начисленные суммы и сумму вычета? Мы платим НДС по ставке 18 процентов.


21.03.2010

Вы все сделали правильно. На сумму, полученную в счет предстоящих поставок, организация обязана начислить НДС и выписать счет-фактуру (в одном экземпляре), который нужно зарегистрировать в книге продаж. Счет-фактуру надо выписать и по факту оказания услуг, но уже в двух экземплярах, один из которых передать покупателю. На основании этого документа тоже делается запись в книге продаж. После выполнения обязательств, чтобы поставить к вычету начисленный с предоплаты НДС, в книге покупок регистрируется счет-фактура, ранее выписанный на аванс. Что касается заполнения декларации, то сделать это нужно следующим образом. Предположим, что других операций в течение отчетного квартала у вас не было. Расчет суммы налога, подлежащей уплате в бюджет, вы проведете в разделе 3 декларации и отразите:
— по строке 140 — налог, начисленный с суммы, полученной в счет предстоящей поставки — 1800 руб. (11 800 руб. х 18% : 118%);
— по строке 020 — налог, начисленный при оказании услуг в счет получен ного аванса — 1800 руб. (11 800 руб. х 18% : 118%);
— по строкам 180 и 210 — общую сумму начисленного налога — 3600 руб. (1800 + 1800);
— по строкам 300 и 340 — налоговый вычет — 1800 руб. (11 800 руб. х 18% : 118%);
— по строке 350 — сумму, начисленную к уплате в бюджет (разность строк 210 и 340) — 1800 руб. (3600 — 1800).
Напомним, что форма налоговой декларации, которую вам предстоит сдать до 21 июля (20 июля — воскресенье), утверждена приказом Минфина России от 7 ноября 2006 г. N 136н.

1 июня 2008 г.

«Бухгалтерия и кадры», N 6, июнь 2008 г.



Поиск вакансий


Кадровое агентство Фаворит